現(xiàn)金流量表在企業(yè)經營管理中的作用與應用

　　本文對現(xiàn)金流量表在企業(yè)經營管理中的作用與實際應用進行分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在應用上還存在一些問題，需要得到解決與改進，因此文章提出了以下相關對策，僅供參考。
　　現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務活動三大重要報表之一，對企業(yè)一定會計周期內的現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物流動的信息進行展示。其對企業(yè)的發(fā)展產生著重要的制約作用，因為其可以直接反映出企業(yè)在此階段內的經營發(fā)展實力。
　　一、現(xiàn)金流量表在企業(yè)經營管理中的作用
　　現(xiàn)金流量表可以對企業(yè)的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量進行反映，同時企業(yè)的債權人、外部投資人或是其他與企業(yè)有關聯(lián)的報表使用者通過報表對企業(yè)的經營實力進行測定�，F(xiàn)金流量表上的信息還可以對企業(yè)的用現(xiàn)金與非現(xiàn)金的投資與籌資活動產生的誤差進行原因查明。同時企業(yè)的管理者自身可以通過現(xiàn)金流量表對企業(yè)當前發(fā)展階段的財務管理水平進行了解，然后對企業(yè)的周轉資金進行更為清晰的規(guī)劃，讓后企業(yè)的財務管理水平得到提升，促進企業(yè)的運營資金應用水平更高。此表在企業(yè)中無法進行人為暗箱操作，所以對企業(yè)的發(fā)展經營產生著重要的影響，企業(yè)中的管理人員應重視此項工作的開展，并且通過一定的手段度報表中的問題進行改進，促進工作的水平提升。
　　但是現(xiàn)實狀況是很多企業(yè)在實際經營管理中對此項工作并不重視，而是更在意資產負債表和利潤表作為財務指標數(shù)據分析。因此這也直接導致了企業(yè)的現(xiàn)金流量表的制作質量出現(xiàn)下降的情況，而虛假信息的出現(xiàn)會讓其可參考價值直線下降，進而形成一個死循環(huán)。這種情況的存在會讓現(xiàn)金流量表的企業(yè)應用效果變差，整個會計界也會因為現(xiàn)金流量表的不受重視而無法進行更深入的研究。
　　二、現(xiàn)金流量表在企業(yè)中的應用路徑
　�。ㄒ唬┰黾蝇F(xiàn)金流的重視程度
　　想要管理協(xié)助制度發(fā)揮出最大的價值，企業(yè)管理者首先要在頭腦中提升重視程度，也就是應用意識�，F(xiàn)金流量表也如此，啟用之前要讓企業(yè)的管理者與財務人員對其價值與作用進行充分認識，進而深刻理解現(xiàn)金流量表、資產負債表、利潤表三者之間的相互影響與作用，理解三者之間的密切聯(lián)系。管理與會計人員還要將現(xiàn)金流量表與其他兩種表之間的地位進行公平擺放，讓編制工作可以更為高效。
　�。ǘ�）對制度建設進行完善并加強編制
　　樹立出重視的應用意識后，接下來，企業(yè)要對編制的過程進行制度完善，并采用科學的方法對編制過程中出現(xiàn)的問題進行更為專業(yè)性的指導，促進編制工作的質量提升，影響表格應用的因素還包括編制方法，因此企業(yè)應根據實際情況組織培訓，對編制工作的質量進行提升。同時對已經填寫好的表格進行質量審核，一旦發(fā)現(xiàn)問題或是存在疏漏，應立即追蹤責任，并嚴懲不貸。
　�。ㄈ�）對編制的方法進行改進
　　企業(yè)在應用現(xiàn)金流量表時，通常有兩種方法可供選擇，直接法與間接法。但是就應用效果來看，間接法更明顯。首先，間接法可以將使用人員需要的信息直接展示出來，如凈利潤與當期經營活動現(xiàn)金凈流量上的差異，使用人人員可以更為直觀的對企業(yè)的收益質量進行評價。其次，是間接法的操作更為簡潔。尤其是在將利潤調整為流動資金時，其中需要經歷的手續(xù)與步驟較少。材料可以直接在賬簿的記錄上獲取，降低了編制的難度，同時可以對報表的質量進行保證。最后，間接法在使用上也是存在缺點的，比如企業(yè)年末核算時，因為數(shù)據處理的工作量較大，因此會出現(xiàn)分錄不準確的情況，面對這種情況工作人員只能在日常數(shù)據的記錄中，對年末的工作量進行分擔，如此，才能減少報表工作出現(xiàn)的錯誤。
　�。ㄋ模�對資料的編制方式進行完善
　　首先，程序設計上，應先對不屬于經營活動的籌資、投資等活動方面的損失。開展調整操作時，應在凈利潤的基礎上將投資損失與財務費用進行相加，讓經營活動得到精確地凈利潤計算。然后，要對利潤表中已經計入，但是實際上沒有減少的先進損失或是收益。因為這些費用不是真正意義上的現(xiàn)金動用，因此只需要在凈利潤上進行調整即可。最后，對非現(xiàn)金流動負債進行增減調整。
　　其次，是設計內容方面。將計提、轉銷壞賬進行名義調整。然后將固定資產報廢損失進行取消，因為這種資產會與“處置固定資產”等發(fā)生的損益出現(xiàn)重復。凈利潤要加計調整“固定資產盤虧”然后減計調整“固定資產盤盈”項目。
　　三、結語
　　綜上所述，現(xiàn)金流量表在市場經濟體制不斷深入的環(huán)境下，對企業(yè)產生的作用越來越大，以此應用應得到企業(yè)管理層、財務人員的重視，注重完善報表制度的同時，對現(xiàn)金流量表的編制方法進行改進，并在不斷的改革創(chuàng)新中總結，調整編制細節(jié)，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。（作者單位：河北省安裝工程有限公司）

相關熱詞搜索：企業(yè)經營管理 現(xiàn)金流量表 作用