淺談煙草商業(yè)企業(yè)內部控制建設

　　【摘 要】目前，隨著我國社會經濟的不斷發(fā)展，煙草行業(yè)也將面臨著更大的壓力和挑戰(zhàn)。在此形勢下，煙草行業(yè)更要不斷的完善和優(yōu)化現行的內部控制體系，加強對內部控制的管理力度，提升資金的運行效率，促進內部成本有效控制，實現國有資產的保值增值。本文主要從煙草商業(yè)企業(yè)內部控制存在的問題進行分析，并結合實際情況提出了一些有效的內部控制優(yōu)化措施。
　　【關鍵詞】煙草商業(yè)企業(yè)；內部控制；建設
　　一、煙草商業(yè)企業(yè)實施內部控制的重要性
　　內部控制是企業(yè)規(guī)范生產經營管理行為所實施的一系列控制方法、手段及措施的總稱，是評價現代企業(yè)管理水平的重要標志，其主要目標是保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，從而促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。
　　內部控制的全面落實對煙草行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。煙草行業(yè)承擔著為國聚財的歷史使命，負有國有資產保值增值的責任，特別是在當前，行業(yè)發(fā)展面臨“四大難題”和“三大壓力”，企業(yè)生產經營風險和管理難度加大，中央專項巡視也對行業(yè)規(guī)范管理提出更高的要求，面對新形勢、新任務、新要求，煙草商業(yè)系統(tǒng)亟需進一步健全完善內部控制規(guī)范，才能不斷地提升資金的運行效率，促進內部成本有效控制，實現國有資產的保值增值。
　　因此煙草行業(yè)在經營管理過程中，要全面認識到內部控制的重要性，針對其中存在管理漏洞或是執(zhí)行不到位的現象要進行嚴格的控制，才能在根本上減少成本費用投入，獲得更多的經濟效益。
　　二、煙草商業(yè)企業(yè)內部控制的現狀分析
　　1.內部控制認識不夠到位
　　結合目前的實際情況可以看出，部分管理人員還沒有對內部控制的內容和意義進行深入的了解，通常情況下會認為內部控制就是內部審計、內部監(jiān)督，是監(jiān)督管理部門的事情，使得內部控制制度在實際的管理過程中并沒有得到全面的落實，內部制度的嚴格性和有效性得不到充分的發(fā)揮。
　　2.內部控制環(huán)境不夠健全
　　要想保證企業(yè)各要素控制的作用充分發(fā)揮出來，企業(yè)內部控制環(huán)境在其中起到了非常重要的基礎作用。一方面是企業(yè)文化影響不夠深入。煙草企業(yè)的企業(yè)文化需要服務與企業(yè)的使命和戰(zhàn)略，企業(yè)領導人員的價值觀與管理方式對于企業(yè)文化有著一定的影響，部分基層員工對行業(yè)的企業(yè)文化還缺少比較全面的了解；另一方面制度建設比較粗放。行業(yè)雖具有統(tǒng)一的內控制度，但對具體業(yè)務、特殊情況，很多企業(yè)并未實現進一步的細化。
　　3.內控風險評估不夠全面
　　風險評估是提升煙草企業(yè)內部控制效率和質量的一項重要因素，目前很多企業(yè)在思想方面缺少充分的風險概念，很多企業(yè)還沒有構建出完整的風險管理體系，沒有全面排查企業(yè)管理的風險點，并納入企業(yè)的日常管理，尤其是對于那些不可控因素如體制、政策、市場、自然災害等造成的風險，使得部分企業(yè)風險抵抗能力一直沒有得到有效的提升。
　　4.信息系統(tǒng)支撐不夠集成
　　雖然近年來行業(yè)也陸續(xù)上了多項信息系統(tǒng)，在內控方面也發(fā)揮了一定的作用，但缺乏整體設計，系統(tǒng)與系統(tǒng)之間不夠集成，數據傳遞也存在障礙，信息系統(tǒng)的作用沒有完全的發(fā)揮。
　　5.內控考核落實不夠到位
　　考核機制沒有得到全面的執(zhí)行和落實，內部考核人員的水平參差不齊，考核時也只是簡單地以財務處理來考核、評價內控，缺乏全面、有效、系統(tǒng)的監(jiān)督，同時也沒有引入外部專業(yè)機構進行內控評價。
　　三、加強煙草商業(yè)企業(yè)內部控制建設的相關措施
　　1.增強內部控制意識
　　如何充分發(fā)揮內部控制在煙草企業(yè)管理中的作用，首先，要增強企業(yè)領導人員的內控主體意識，管理層一定要全面掌握內部控制的內容和意義，在企業(yè)財務與會計工作開展過程中，結合企業(yè)內部控制規(guī)范以及煙草行業(yè)自身情況，制定出相應的內部控制制度，并確保將內部控制制度落實到生產經營過程中；其次，要營造出良好的企業(yè)文化，將職工個人價值與企業(yè)發(fā)展目標之間實現有效的結合，對于傳統(tǒng)的內控觀念以及工作模式進行不斷的優(yōu)化和完善，使職工的責任意識可以得到明顯的提升；最后，需要全面認識到內部控制在實現企業(yè)戰(zhàn)略目標方面起到的重要作用，對煙草企業(yè)的內部控制目標實現進一步的明確，從而才能保證煙草企業(yè)內部控制的全面落實。
　　2.優(yōu)化內部控制環(huán)境
　　在煙草企業(yè)內部控制建設過程中，應該在思想上形成正確的內部控制意識，特別是企業(yè)內部領導人員，對公司的內部控制執(zhí)行力度以及修改和完善都有著非常重要的影響作用，同時也對公司內部控制制度的執(zhí)行起到了非常重要的引導作用。在實際的工作中，需要對公司重大項目以及事務的決策方法進行全面思考，有效避免業(yè)務活動中各項風險因素的發(fā)生。另外，還應該加強對企業(yè)文化的建設力度，不但可以有效提升全體職工的積極性，還可在一定程度上有效提升全體職工對企業(yè)的認同感和歸屬感。企業(yè)可以在相應的時間內開展教育和培訓等活動，然后將企業(yè)的價值觀進行不斷的規(guī)范化和制度化，可以讓職工在思想上產生相同的價值觀，從而可以為企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎條件。同時，需要對每個人員的具體職責進行明確，根據實際的崗位需求構建出相應的崗位責任體系，在現行的人力資源制度基礎上進行不斷的完善和優(yōu)化。
　　3.加強風險評估管理
　　要結合目前煙草商業(yè)企業(yè)實際的經營特點，對煙葉產生經營、專賣執(zhí)法、物資采購以及資產投資等各個方面的內容進行全面的分析，在對每一項業(yè)務流程了解的基礎上加強企業(yè)的風險管理工作。首先，要對明確相關責任部門的職責，組織各部門對生產經營過程中可能發(fā)生的風險因素進行全面的分析和評估，針對其中每一個風險控制點制定出相應的風險評估和防范措施，然后對風險事項的類別、成因以及影響程度進行準確的評估，對于每一個風險控制點制定出相應的風險防范應對緊急預案。另外，還需要各崗位管理人員職責進行明確，保證不同層次之間的管理人員都能夠參與到風險管理工作當中；其次，應該建立完善的突發(fā)事件應急機制，企業(yè)可以加強風險應急的演練工作，對可能出現的風險因素進行合理的控制，減少風險問題造成的損失；最后，企業(yè)要對公關危機發(fā)生的可能性引起一定的重視，嚴格按照實際情況制定出具有彈性的處理計劃，保證得到全面的落實和執(zhí)行，并且在處理工作完成之后應該做好相應的經驗總結工作。
　　4.發(fā)揮信息化管控作用
　　要按照“以信息為載體，變規(guī)范為程序，變監(jiān)管為控制”的指導思想，積極開展信息化建設，借助在線監(jiān)管手段，保障企業(yè)運行痕跡化、透明化、規(guī)范化。在充分利用信息技術開展內部控制的同時，也要進一步促進信息的集成共享，有效的融合各個業(yè)務系統(tǒng)，將管理數據和業(yè)務數據無縫隙對接，實現數據共享，使相關人員可以進行過程化、精細化的管理控制，避免業(yè)務信息在各種傳遞過程中失真。
　　5.建立內控考評體系
　　考核考評是保證內部控制制度的有效運行的重要手段，要組織對內控制度體系的各組織之間進行縱向和橫向的比較，實事求是、客觀公正地給予考核評價、獎勵或懲罰，只有這樣才能激勵和鞭策有關部門及員工盡職盡責地做好內部控制工作。為避免企業(yè)機構重復設置，內控制度的考核應與企業(yè)的經營目標考核、工作質量標準考核有機地結合起來。同時，要充分發(fā)揮內部審計部門的監(jiān)督作用，內部審計工作的職責不僅包括審計會計賬目，還包括稽核、評價內控制度是否完善以及各職能部門履行相關職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門報告內控制度的執(zhí)行情況，從而保證內控制度得到有效地貫徹落實。
　　四、結語
　　綜上所述，內控體系不僅是一種制度規(guī)范，也是一種管理理念，更是一種管理過程。煙草企業(yè)唯有與時俱進，轉型升級，加強內部控制建設，健全內控活動評估，防范內控風險，才能提高企業(yè)管理水平，促進煙草行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
　　參考文獻：
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