美國(guó)“饅頭稅”背后那些事兒:饅頭稅

　　在美國(guó)超市里買(mǎi)個(gè)面包回家無(wú)需繳稅，但進(jìn)餐廳，哪怕只啃個(gè)面包也要繳稅。 　　 　　稅收是關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的熱門(mén)話題，《世界博覽》2011年第六期中就介紹了美國(guó)工薪族的個(gè)稅繳納制度。前一陣，在濟(jì)南政協(xié)委員的呼吁下，民眾廣泛關(guān)注起“饅頭稅”的問(wèn)題。我們比較一下各國(guó)的“饅頭稅”，看看其背后的各種故事。
　　
　　“饅頭稅”遍布全球
　　
　　過(guò)去除了會(huì)計(jì)及老板，中國(guó)百姓對(duì)增值稅也許聞所未聞�，F(xiàn)在隨著“饅頭稅”和個(gè)稅起征點(diǎn)的熱議，增值稅也進(jìn)入了人們的視野中。增值稅究竟是什么?和百姓大眾的錢(qián)包有何關(guān)聯(lián)?
　　其實(shí)，所謂的“饅頭稅”并不是專門(mén)為饅頭設(shè)立的稅，而是制造饅頭的食品公司所繳納的增值稅。增值稅是消費(fèi)稅的一種，在1954年由法國(guó)政府首先設(shè)立，此后沿用于世界大部分地區(qū)。
　　目前冰島的增值稅率達(dá)25.5％，為全球最高；瑞典、丹麥、挪威緊隨其后，達(dá)25％；英國(guó)和意大利的增值稅都是20％；增值稅的始祖法國(guó)稅率為19.6％，是法國(guó)政府最重要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，占其總收入的50％。
　　歐洲國(guó)家的高稅率是其醫(yī)保、教育等社會(huì)福利的重要保障，冰島、瑞典、丹麥、挪威等北歐國(guó)家也是高稅收、高福利的典型。歐洲之外的其他國(guó)家和地區(qū)增值稅一般較低：澳大利亞為10％、印度12.5％、新加坡7％、日本與中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)均為5％。
　　目前中國(guó)大陸增值稅為17％，但是農(nóng)產(chǎn)品、報(bào)刊、資源等與民生關(guān)系密切的商品，增值稅率為13％。
　　增值稅，是指商品產(chǎn)銷過(guò)程中賣(mài)方向買(mǎi)方供貨獲利的部分向國(guó)家交納的稅收，只對(duì)自己賺錢(qián)的那部分金額征收。賣(mài)方總要將稅收作為成本的一項(xiàng)算在買(mǎi)方的頭上，層層獲利，層層繳稅，最后總稅收落在終極買(mǎi)方，也就是最后買(mǎi)饅頭的消費(fèi)者頭上。
　　增值稅表面看是加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)，實(shí)際上羊毛出在羊身上，最終落在消費(fèi)者身上，由消費(fèi)者買(mǎi)單。
　　
　　美國(guó)：沒(méi)有增值稅，有購(gòu)物稅
　　
　　中國(guó)人吃饅頭，外國(guó)人吃面包，那么買(mǎi)個(gè)面包在美國(guó)要交多少稅呢?答案是零。上文中介紹了多國(guó)的增值稅，唯獨(dú)沒(méi)提美國(guó)，那是因?yàn)槊绹?guó)的增值稅為零。雖無(wú)增值稅，美國(guó)和其他國(guó)家一樣，有購(gòu)物稅。購(gòu)物稅由各州(省)和郡市自行設(shè)立，紐約州為4％(各郡和縣市還有附加購(gòu)物稅，從3％～4.875％不等)、加州為8.25％。
　　美國(guó)大多數(shù)州的購(gòu)物稅和中國(guó)一樣，只施加于煙酒首飾化妝品等商品，對(duì)面包、蔬菜、油鹽等日常食品免稅。所以在這些地方的超市里買(mǎi)個(gè)面包國(guó)家不收增值稅，地方政府不收購(gòu)物稅，消費(fèi)者的稅賦為零。
　　不過(guò)有趣的是，如果你去餐廳、咖啡館消費(fèi)個(gè)面包，那就要交購(gòu)物稅了。換句話說(shuō)，你在超市買(mǎi)個(gè)面包回家果腹不繳稅，進(jìn)餐廳擺譜或到星巴克裝小資，哪怕只啃個(gè)面包也要繳稅。
　　增值稅和購(gòu)物稅有顯著不同：雖然最終都是消費(fèi)者買(mǎi)單，購(gòu)物稅不牽涉到產(chǎn)銷環(huán)節(jié)中的任何中間商，只有最后環(huán)節(jié)的零售商代替政府向消費(fèi)者征稅；增值稅則是層層遞增，雁過(guò)拔毛。兩種稅各有利弊。購(gòu)物稅簡(jiǎn)單明了，不購(gòu)買(mǎi)高端消費(fèi)品的窮人可以完全免交。但零售商只是代政府收稅，得不到任何好處，所以失去了代征稅的積極性。
　　在美國(guó)的很多中餐館，只要顧客付現(xiàn)金不用信用卡，不管是紐約的4％還是加州的8.25％購(gòu)物稅，都可以免掉。老板不吃虧，顧客也高興，反正損失的是國(guó)家稅收。與此相反，增值稅將稅收與產(chǎn)銷商利益掛鉤，調(diào)動(dòng)了每個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈中上家向下家征稅的積極性，使逃稅可能降至最小，但弊病是消費(fèi)者不管貧富，就是在家啃個(gè)饅頭也要繳稅。況且中國(guó)的增值稅遠(yuǎn)比美國(guó)的消費(fèi)稅稅負(fù)高。
　　
　　網(wǎng)購(gòu)的避稅方案
　　
　　美國(guó)未設(shè)增值稅，而對(duì)于已設(shè)立的購(gòu)物稅，商家和個(gè)人在高科技時(shí)代也找到了一條貌似合理的逃避途徑，這就是以亞馬遜(Amazon)首開(kāi)先河的網(wǎng)購(gòu)模式。
　　美國(guó)的商業(yè)法規(guī)定，各州不得從外州居民那里收取購(gòu)物稅，亞馬遜公司按規(guī)定必須向公司所在地華盛頓州的顧客征收購(gòu)物稅，對(duì)于居住在其他49個(gè)州的顧客，亞馬遜則沒(méi)有義務(wù)為那些州的政府向顧客征收購(gòu)物稅。這樣一來(lái)到亞馬遜購(gòu)物就順理成章地可以不交購(gòu)物稅了。
　　對(duì)亞馬遜來(lái)說(shuō)，可以免付購(gòu)物稅成了一種變相的促銷手段。于是幾乎所有的零售商，從沃爾瑪?shù)降鲜磕嵬婢叩辏�都紛紛在網(wǎng)上效仿開(kāi)店。經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展，如今網(wǎng)購(gòu)不僅是一種炙手可熱的銷售模式，更是美國(guó)人生活的一部分，有些人甚至再也不到傳統(tǒng)的商店里購(gòu)物，就連日常生活所需的柴米油鹽也一律從網(wǎng)上購(gòu)得。
　　面對(duì)蒸蒸日上的網(wǎng)購(gòu)業(yè)務(wù)和悄然流失的稅收，囊中羞澀的美國(guó)各州政府終于有所行動(dòng)，近一兩年開(kāi)始專門(mén)對(duì)網(wǎng)購(gòu)避稅進(jìn)行有針對(duì)性的立法，很多州都規(guī)定凡是網(wǎng)購(gòu)公司在本州有辦公室或倉(cāng)庫(kù)，網(wǎng)購(gòu)公司就必須為該州政府向本州顧客征收購(gòu)物稅。有些州甚至規(guī)定只要網(wǎng)購(gòu)公司雇用本州居民，公司就必須為該州政府跟本州顧客征收購(gòu)物稅。
　　記者目前供職的一家中型網(wǎng)購(gòu)公司這幾年陸續(xù)收到遠(yuǎn)至西部亞利桑納州、近到鄰居賓夕法尼亞州等數(shù)州稅務(wù)部門(mén)的來(lái)信，要求我們公司通報(bào)過(guò)去十年在這些州的銷售額，并敦促我們?cè)谠落N售額達(dá)到十萬(wàn)美金的時(shí)候必須開(kāi)始征收購(gòu)物稅，否則就有逃稅之嫌。這些通告曾一度讓公司高層頭痛，但最后的行動(dòng)計(jì)劃是緊跟亞馬遜的動(dòng)向，只要他們不收，我們就不收。槍打出頭鳥(niǎo)，要罰要抓亞馬遜首當(dāng)其沖，我們先隔岸觀火。
　　
　　不加稅險(xiǎn)令政府關(guān)門(mén)
　　
　　其實(shí)，州政府如此迫切地拿網(wǎng)購(gòu)公司開(kāi)刀也是迫不得已。
　　就在中國(guó)民眾要求降稅的同時(shí)，美國(guó)政府卻開(kāi)始蠢蠢欲動(dòng)。首先議院發(fā)言人提議增設(shè)增值稅，接著專家論證增值稅必須要高達(dá)16％才能填補(bǔ)巨大的國(guó)債窟窿。此言一出，輿論嘩然。美國(guó)稅改委員會(huì)立刻號(hào)召民眾給自己所在地的議員(相當(dāng)于中國(guó)的人大代表)寫(xiě)信，反對(duì)該提議。
　　在民意的巨大壓力下，奧巴馬第二天就改口表示絕不贊同增值稅的設(shè)立。至于巨大的國(guó)債怎么還、龐大的政府開(kāi)支怎么應(yīng)付，奧巴馬才上任兩年已經(jīng)為此愁白了“少年頭”，手持群眾來(lái)信的眾參兩院的議員們更是吵成一鍋粥，到了今年4月初整個(gè)美國(guó)瀕臨政府關(guān)門(mén)的窘境。
　　在2011年4月10日最后一天的倒計(jì)時(shí)時(shí)刻，兩院官員們達(dá)成共識(shí)，裁減380億美元的政府年度開(kāi)支，以保國(guó)債高筑、捉襟見(jiàn)肘的美國(guó)政府能繼續(xù)運(yùn)作。
　　當(dāng)2011年4月11日星期一來(lái)臨的時(shí)候，各政要部門(mén)仍能照常開(kāi)門(mén)上班，奧巴馬和幾百個(gè)兩院議員及全國(guó)更多的美國(guó)國(guó)民天天仍能吃上零稅賦的面包�？墒窍鳒p了經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)劃怎樣執(zhí)行?業(yè)已逾期的各項(xiàng)方案難道要再次推延?今后奧巴馬大概會(huì)臉色更黑、頭發(fā)更白、日子更不好過(guò)了。

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