[農民增收的財稅分析] 財稅收入分析

　　《中共中央國務院關于促進農民增加收入若干政策的意見》指出要始終重視農業(yè)的基礎地位，始終重視嚴格保護耕地和保護、提高糧食綜合生產能力，始終重視維護糧食主產區(qū)和種糧農民的利益，始終重視增加農民特別是種糧農民的收入。
　　
　　“三農”問題一直以來是我國歷屆政府關心的重點問題。2004年初，中共中央、國務院就農民增收問題發(fā)出了“一號文件”――《中共中央國務院關于促進農民增加收入若干政策的意見》，也體現了黨中央對農民增收問題的重視。《意見》指出：當前和今后一個時期做好農民增收工作的總體要求是：各級黨委和政府要認真貫徹十六大和十六屆三中全會精神，牢固樹立科學發(fā)展觀，按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經濟社會發(fā)展的要求，堅持“多予、少取、放活”的方針，調整農業(yè)結構，……要把解決好農業(yè)、農村、農民問題作為全黨工作的重中之重。要始終重視農業(yè)的基礎地位，始終重視嚴格保護耕地和保護、提高糧食綜合生產能力，始終重視維護糧食主產區(qū)和種糧農民的利益，始終重視增加農民特別是種糧農民的收入。
　　溫家寶領導的這屆政府把“三農”問題作為工作的重點，突出解決民生問題。目前，我國農村經濟、社會發(fā)展都發(fā)生了深刻的變化，財政支農取得了顯著成效。本文試圖從公共財政和共享財政的角度出發(fā)，分析當前我國農村居民人均純收入、農民負擔、城鄉(xiāng)差距及其原因等，全面分析我國農民增收的現狀，在此基礎上提出增加農民收入的方向性政策建議。
　　
　　一、農民居民收入本身分析：農村居民人均純收入
　　
　　下面，筆者從絕對值、指數值、實際增長率、歷史階段、結構等方面全面分析我國農村居民收入情況。
　　
　　1、量方面：
　　絕對值上：從1978年的133.6元，增加到2006年的3587元，增加了近26倍。
　　指數值上：以1978年為基期的100，扣除物價指數的變動，實際購買力增加到2006年的670.7。
　　實際增長率上：1978年到1984年是農村居民純收入增長最快的時期，年均增長率16.5％；增長率從1982年最高值19.9％。開始下降，直到1989年出現負增長，此后開始回升，分稅制改革以來，增長率從1993年的3.2％，增加到2006年的7.4％，13年間，年均增長幅度6.66％。
　　
　　
　　農民收入的歷史階段：1978年以來，農村人均純收入經歷了4次高速增長期，即1978-1984年，我國經濟高速增長開始啟動，農村人均收入也增長較快；1985-1988年增長很快，主要勞動力轉移和農產品收購價大幅度提高；1989-1992年在波動中緩慢增長，主要是農產品價格持續(xù)下降；1993-1996年反彈回升，也是由于為了抵消通貨膨脹而兩次提高收購價格；1997-2002年增長緩慢，生產力普遍過剩，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)競爭壓力大，農村勞動力轉移不太可能。農產品生產過剩，價格降低，就造成農民收入停滯，城鄉(xiāng)差距擴大；2003～2006年，又一輪高速增長，年均增幅11％。
　　
　　2、結構方面：
　　收入來源上，家庭經營性收入比重很大，依然是農民收入的主要部分，但其比重逐年在下降。其中雖然第二、三產業(yè)收入在總收入中的作用越來越大，比重在上升，但農業(yè)經營性收入占家庭經營收入的比重還很大，在60％左右，牧業(yè)在15％左右；考慮到農產品大都是必需品，價格彈性小，故其收入受價格影響關系很大，
　　工資性收入比重逐年在增加，從1990年的20.2％增加到2006年的38.3％，表明農民純收入中工資性收入已三分天下有其一，與家庭經營?收入下降趨勢相反，其16年間年均增幅4.1％。
　　
　　財產性和轉移性收入比重在8％以下，還無法成為農民收入的主要組成部分，但其比重逐年在增加，尤其是近年來增加對“三農”的投入力度后，其比重增長較明顯。
　　下面從計量的角度用回歸法來分析我國農村居民人均純收入結構情況：
　　設Y純表示農村居民人均純收入，X工表示工資性收入，X家表示家庭經營性收入。由2000-2006年數據建立回歸分析得：
　　Y純=-116.379+1.193X工+1.068X家+0.979MA(1)(-6.620)(68.378)(54.864)(10.971)
　　“R2=0.99990=0.99980” SE=2.192758 DW=1.65368n=7(2000-2006)
　　模型中，各參數的t檢驗值都大于2，通過了檢驗。由R2=0.9999，模型擬合圖與殘差分布圖(圖5)可知，模型擬合很好；由于建模過程使用了MA，使得DW值=1.65368，不再存在自相關。模型殘差除2001，2003年外，均在2倍標準差以內，說明模型參數穩(wěn)定性較好。
　　研究結果表明：農民收入中源于家庭經營性收入和工資的收入的比重還很大，且系數均大于1，農業(yè)政策的支持作用也在逐漸增加。
　　
　　二、農民人均負擔分析
　　
　　農民負擔主要包括國家收繳的農業(yè)稅收，村提留、鄉(xiāng)統(tǒng)籌，農村義務工和勞動積累工，各種收費、集資、罰款、攤派等社會負擔。限于篇幅，這里主要探討農業(yè)稅對農民帶來的稅收負擔。
　　1990年農業(yè)人均稅收負擔為3.3％，1991年以來農民人均負擔水平逐年增加，2003年增加到9.1％，12年間年平均增幅為8.89％。2003年農業(yè)稅減免以來開始有所下降，到2005為8.5％，年人均負擔水平年均降低3.51％，同期人均純收入年均增長11.41％。2006年農民人均稅收負擔有所回升，達到9.3％。
　　狹義上的農業(yè)稅及其變化情況：農牧業(yè)稅總量上在2003年達到最高值334.22億元，占農業(yè)總稅收比重上從1986年的最大值99.3％，逐年下降到2005年1.4％，2006年全面取消農業(yè)稅。從比重上可見農牧業(yè)稅的全面取消，是歷史的必然。
　　
　　農村稅費改革，特別是2006年全面取消農業(yè)稅后，農民負擔得到有效的削減，農林特產稅、筵席稅等稅種不再重復征收，或被徹底廢止，大量的亂收費現象得到遏止，同時將村提留以農業(yè)稅附加的形式進行征收，既保證了基層農村政權的財政資源，又使農村收費走入了有序化的道路。
　　
　　三、城鄉(xiāng)差距
　　
　　筆者從城鄉(xiāng)收入差異、城鄉(xiāng)居民恩格爾系數等考察了我國城鄉(xiāng)居民(生活水平、質量)差距變化情況，結果表明，我國城鄉(xiāng)差距在拉大。城鄉(xiāng)收入差異反映了生活水平上的差異，城鄉(xiāng)居民恩格爾系數的差異度反映了生活質量上的差異。
　　從城鄉(xiāng)收入差異來看：總體上是逐年在擴大，從1985年的城鄉(xiāng)收入差異最小1.86:1到2006年的3.28:1；如果考慮到城鄉(xiāng)之間在教育、衛(wèi)生、社會保障等方面的差距，則城鄉(xiāng)間實際差距將遠遠大于城鄉(xiāng)收入差異，將達到5:1。
　　從城鄉(xiāng)生活水平上看：1978年到2006年，我國城鎮(zhèn)居民人 均可支配收入增長迅速，28年間年平均增長幅度為13.45％；農村居民人均純收入年平均增幅為12.47％，低于城鎮(zhèn)近1個百分點；從2000年來看，農村6年年均增幅8.06％，低于城鎮(zhèn)6年年均增幅11.02％的近3個百分點。農民收入增長幅度明顯低于城鎮(zhèn)居民；考慮到農民收入基數比城鎮(zhèn)居民低，差距更明顯。
　　從城鄉(xiāng)生活質量上看：我國城鄉(xiāng)居民恩格爾系數的差異度1980年到1992年在5％以內，生活質量上差距不大；1993年以來開始增大，除1999年外均在10％以內，生活質量差異較大。
　　
　　考慮到我國城鄉(xiāng)、農村內部地區(qū)間差距的具體國情，盡管農村居民恩格爾系數在不斷下降，但由于少數農村居民不斷增加的高消費，會拉高居民對于食品以外領域消費的平均數字，從而遮蔽大多數中低收入人群在這些領域實際消費不足的事實；再者，居民用于住房、教育與醫(yī)療消費的比重大幅增加，自然要降低其他消費的比重，這些表明恩格爾系數的下降并不能簡單與人民生活水準有了質的提升畫等號。有學者甚至指出：近年中國經濟快速增長的結果基本是工業(yè)的現代化而非農業(yè)的工業(yè)化，是城市的現代化而非農村的城市化，廣大農民沒有平等地分享經濟增長的成果。
　　
　　四、差距的主要原因：二元經濟結構
　　
　　自20世紀50年代起，為了保障農業(yè)生產和糧食供應，保證國家工業(yè)化的優(yōu)先發(fā)展，我國實行城鄉(xiāng)分別管理的政策，實行了農產品統(tǒng)購統(tǒng)銷制度、嚴格的戶籍制度、資源分配制度、勞動力就業(yè)制度等。除了城鄉(xiāng)分割的戶籍管理制度這一條鴻溝外，促成了我國城鄉(xiāng)二元經濟結構的還有三大剪刀差：工農產品價格剪刀差、圈地價格剪刀差、農民工工資剪刀差。工農產品價格剪刀差是在建國初期為了積累實現工業(yè)化所必需的資金而采取的以農補工的措施。據測算，1979年前的29年間，通過剪刀差由農業(yè)部門轉移到工業(yè)部門的資金5100億元，平均每年176億元；改革開放后到1994年，國家通過剪刀差為主的收入分配措施從農村提取了1.5萬億元資金，平均每年937.5億元，是改革前年平均的5.3倍。農民人均剪刀差負擔數1985年比1978年增加了41.9元，1992年又比1985年增加了125元。在1989～1991年間，剪刀差平均負擔額達到了1631.4億元，農民人均負擔205元。有的學者認為，2000年以來剪刀差在農民總負擔中的比例已占到40％以上，成為農民負擔中的一個沉重部分。
　　
　　國際上通常用城鄉(xiāng)二元對比系數來衡量一國的二元經濟狀況。城鄉(xiāng)二元對比系數：農業(yè)比較勞動生產率／非農比較勞動生產率。存在二元經濟的國家，農業(yè)比較勞動生產率低于1，非農業(yè)比較勞動生產率高于1；伴隨二元經濟逐漸向一元經濟轉化，非農業(yè)比較勞動生產率趨向1。我國非農業(yè)比較勞動生產率向1逼近較明顯，與國際變化趨勢大致符合；但農業(yè)比較勞動生產率向1逼近還有較大距離。一般情況下，城鄉(xiāng)二元對比系數從質上反映了二元經濟結構，對比系數越小，兩部門的差別越大，二元結構越明顯。發(fā)展中國家的二元對比系數通常在31％～45％之間，發(fā)達國家一般在52％～86％之間。我國城鄉(xiāng)二元對比系數在20％左右，遠低于發(fā)達國家，也低于發(fā)展中國家通常值，二元結構顯著，對應于庫茲涅茨按人均國民收入分組最低一組系數水平。具體來說：1978年我國經濟的二元對比系數小，為16.22％，我國經濟的二元性在改革開放前是很大的。伴隨兩步走的二元經濟結構轉化戰(zhàn)略的實施，與1978年相比我國經濟的二元性在縮小。1996年以來二元對比系數下降，2003年將至最低為14.9％，比1996年低了8.86個百分點，表明我國城鄉(xiāng)二元結構狀況加劇，農業(yè)產值在GDP中所占比例下降的同時，農業(yè)勞動力向非農產業(yè)轉移的速度還偏慢，轉移農業(yè)勞動力的任務還十分艱巨。
　　由于二元社會結構的長期存在，加劇了城鄉(xiāng)隔離和城鄉(xiāng)分治，工農之間、城鄉(xiāng)之間相對獨立，各自發(fā)展，使得我國城鄉(xiāng)人口率沒有隨著國家工業(yè)化進程而發(fā)生根本性變化，農業(yè)仍然是一個龐大的傳統(tǒng)部門，農村滯留的勞動力多，城鄉(xiāng)居民收入差距擴大，城鄉(xiāng)發(fā)展不協(xié)調、農業(yè)經濟不發(fā)達，農民負擔依然很重。
　　
　　五、農民增收的財稅政策建議
　　
　　我國“三農”問題的產生，在很大程度上與我國的城鄉(xiāng)二元結構有關。城鄉(xiāng)分割的二元結構，又與我國的社會經濟發(fā)展程度、生產力水平和國家政策選擇等緊密相聯(lián)。從長遠看，要想從根本上解決“三農”問題，促進農民收入的快速、穩(wěn)定增長，就需要改變我國二元經濟結構。而改變城鄉(xiāng)二元結構的主要方面就在于發(fā)展現代農業(yè)和農村勞動力的轉移。
　　
　　促進農民增收的總體思路：一要發(fā)展現代農業(yè)，充分挖掘農業(yè)內部增收潛能，開拓農產品市場，謀求自身收入增長；二要減少農民，使勞動力由第一產業(yè)流向第二、三產業(yè)，發(fā)展縣域經濟。充分利用稅收優(yōu)惠、財政支出、財政補貼、轉移支付等財稅政策措施，來讓窮人的收入增長快于富人的收入增長。
　　
　　1、發(fā)展現代農業(yè)方面：
　　近年來，農業(yè)發(fā)展、農村繁榮和農民增收，一直是黨和政府關注的重點。黨中央、國務院連續(xù)四年頒布涉農的“一號文件”，有力地推動了“三農”工作的進展。黨的十六大提出了建設現代農業(yè)、十六屆五中全會提出了建設社會主義新農村、六中全會提出了構建和諧社會的歷史任務與宏偉目標，指明了我國“三農”工作在未來較長時間發(fā)展的基本方向。發(fā)展現代農業(yè)就是要以科學發(fā)展觀為指導，加快變革傳統(tǒng)的生產方式和經營方式；建設社會主義新農村，始終要堅持以經濟建設為中心，以發(fā)展現代農業(yè)為重要著力點；發(fā)展現代農業(yè)與建設社會主義新農村的最終目標在本質上是統(tǒng)一的。發(fā)展現代農業(yè)是實現“生活富�！�、增加農民收入的重要來源。現代農業(yè)的方向是產業(yè)化。它的推進，將促使集中在種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的部分農業(yè)勞動力向農產品加工業(yè)、社會化服務業(yè)等方面轉移就業(yè)，這樣不僅能夠擴大規(guī)模經營收入，還能增加農民工資性收入和非農收入，改善農民收入結構。
　　
　　2、農村勞動力向第二、三產業(yè)轉移、減少農民方面：
　　北京大學林毅夫教授表示，教育是解決中國“三農”問題的關鍵，提高農民收入、縮小城鄉(xiāng)差距的根本途徑是將富余的農村勞動力轉到非農產業(yè)。胡鞍鋼指出，中國存“四農”問題，其中農民工問題是核心。2006年3月發(fā)布的《國務院關于解決農民工問題的若干意見》中指出：解決農民工問題是建設中國特色社會主義的戰(zhàn)略任務。農業(yè)勞動力向非農產業(yè)和城鎮(zhèn)轉移，是世界各國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化的普遍趨勢，也是農業(yè)現代化的必然要求。我國農村勞動力數量眾多，在工業(yè)化、城鎮(zhèn)化加快發(fā)展的階段，越來越多的富余勞動力將逐漸轉移出來，大量農民工在城鄉(xiāng)之間流動就業(yè)的現象在我國將長期存在。必須從我國國情出發(fā)，順應工業(yè)化、城鎮(zhèn)化的客觀規(guī)律，引導農村富余勞動力向非農產業(yè)和城鎮(zhèn)有序轉移。
　　筆者認為，農村勞動力向第二、三產業(yè)遷移，首要的問題是就業(yè)，同時建立健全覆蓋農民工在內的社會保障制度將減輕農民遷移的成本，有利于勞動力的遷移。考慮到農民工的消費結構，絕大部分支出用于住房、子女教育和父母醫(yī)療，因而建立覆蓋農民工在內的住房公積金體系、義務教育體系和合作醫(yī)療保險制度也是很有必要的，農民工的就業(yè)、住房、子女教育、醫(yī)療等有關經費，要納入正常的地方財政預算支出范圍，切實解決農民工住房難、就業(yè)難、子女上學難、父母看病難問題。
　　
　　(姜永華系中國財政學會常務理事；文少兵系財政部財政科學研究所研究生)

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